El producto, “Anuario Estadístico”, pone a disposición de los usuarios interesados a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria, una aplicación web que permite al usuario definir y construir sus propias tablas, realizar gráficos a partir de esas tablas y realizar exportaciones de los datos a Excel o formato csv para poder integrarlo en sus propios estudios. Los datos estadísticos que se difunden mediante esta aplicación corresponden a IRPF, Patrimonio, Sociedades, IVA y Mercado de trabajo; y su principal novedad radica en el cambio de filosofía de la producción estadística desde una perspectiva estática y anual por modelo a una dinámica y plurianual de varios modelos, proporcionando al usuario un catálogo de variables económicas agregadas, y unas variables de clasificación comunes a los diferentes impuestos. Los datos que se muestran son datos de las principales magnitudes publicadas en las estadísticas anuales difundidas en la sede electrónica de la AEAT, agrupados por año y ya sometidos a tratamiento de secreto estadístico.
El objeto de la publicación Avance de Ventas Interiores en Grandes Empresas y Pymes es, a partir de toda la información disponible del SII, obtener dos indicadores adelantados de las ventas interiores de la estadística trimestral de Ventas, Empleo y Salarios en las declaraciones tributarias.
Información que facilita el cumplimiento de las principales obligaciones tributarias estatales, periódicas y no periódicas a lo largo del ejercicio.
Resoluciones de las Juntas Arbitrales y Consultas sobre cuestiones tributarias de Navarra y País Vasco.
Esta estadística contiene la información consolidada de las empresas individuales no integradas en grupos que declaran en el modelo 200 y los grupos consolidados que lo hacen en el modelo 220. Esta nueva información, complementaria de la proporcionada en la Estadística de las Cuentas anuales en el impuesto sobre Sociedades proporcionará la cuota líquida consolidada por el Impuesto sobre sociedades con criterio de devengo. El impuesto sobre sociedades contiene un Régimen Fiscal de Consolidación que permite a las empresas declarar y tributar por el impuesto de forma consolidada. El objetivo de esta publicación es ampliar la información referida a los grupos consolidados, desagregando la información ya publicada para el total de empresas para los grupos de entidades no financieras, entidades de crédito y aseguradoras, combinando los datos declarados por las empresas individuales y por los grupos consolidados, con detalle de las principales magnitudes declaradas y los tipos efectivos por cifra de negocios y por número de trabajadores de manera tal, que los datos totales por tipo de entidad correspondan con la tributación real de las entidades sometidas al impuesto societario en España. Con el objetivo de no sesgar el cálculo de los tipos efectivos se eliminan las empresas que por sus características especiales tributan al tipo 0 (Fondos de pensiones, UTES y SOCIMIS) o su tipo de gravamen es el 1% (Instituciones de Inversión Colectiva y SICAV).
La estadística "Cuentas anuales en el impuesto sobre Sociedades" constituye una estadística de carácter censal basada en las declaraciones anuales del Impuesto sobre Sociedades. Pretende ofrecer una imagen detallada del sector societario en su conjunto, a través de información relativa a la estructura patrimonial y a los resultados de las entidades declarantes clasificadas por el tipo de colectivo empresarial, la Comunidad Autónoma en la que declaran, el sector al que pertenecen y la dimensión de la empresa. La estadística dispone de los datos del balance, la cuenta de pérdidas y ganancias, ajustes al resultado contable y liquidación para cada uno de los tipos de empresa, así como algunas de las partidas más importantes. número de empresas, inmovilizado, resultado contable, base imponible, cuota íntegra y cuota líquida para las empresas según sea el signo de su resultado contable y de su base imponible- Acompaña a esta tabla un gráfico del número de empresas por agrupaciones sectoriales.
Se presentan algunos datos estadísticos de multinacionales (MNC) de matriz española obtenidos de la explotación del nuevo modelo 231 de declaración de información País por País. Este modelo deben presentarlo en su domicilio fiscal de residencia las matrices de multinacionales con cifra neta de negocios consolidada a nivel mundial superior a 750 millones de euros para el conjunto de entidades que formen parte de su grupo fiscal.
Información actualizada para contactar con la Agencia Tributaria; direcciones, teléfonos y geolocalización. Se incluye una herramienta para la búsqueda de Delegaciones y Administraciones de la Agencia Tributaria por código postal o código de oficina.
Se facilita información estadística, incluida en el Plan Estadístico Nacional, y obligatoria por distintos reglamentos comunitarios. Bajo la denominación de "Estadísticas de Comercio Exterior" se incluyen: - Informes mensuales, anuarios estadísticos y las posiciones sometidas a confidencialidad (artículo 11 del Reglamento UE 638/2004) actualizados mensualmente y mostrados en formato PDF. - Ficheros resúmenes y ficheros de máxima desagregación de datos mensuales y anuales, en formato TXT comprimidos, para la descarga de datos estadísticos. - A partir de 2013, en formato excel y con carácter mensual, un resumen de los ficheros estadísticos publicados.
La Estadística de PYMES societarias y no societarias está basada en la información relativa a las actividades económicas facilitada por los empresarios y profesionales personas físicas en sus declaraciones anuales del Impuesto sobre la Renta y en la información relativa a los estados contables que las empresas societarias presentan en sus declaraciones anuales del Impuesto sobre Sociedades.
Esta es una publicación basada en la información relativa a las actividades económicas facilitada por los empresarios y profesionales personas físicas en sus declaraciones anuales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Su principal objetivo es profundizar en el conocimiento de las actividades económicas que realizan los empresarios individuales, que contribuirá al análisis de la pyme no societaria, su distribución territorial, el género del empresario, su nacionalidad y la importancia de las rentas empresariales respecto al resto de sus rentas. Todo esto permitirá completar la visión de la actividad económica en general, cuyo análisis se ha focalizado tradicionalmente en las actividades realizadas mediante empresas con forma societaria. En esta publicación se introduce como elemento novedoso la cuota líquida atribuida a la actividad económica, lo que permite conocer la presión fiscal que soportan los rendimientos de la actividad económica empresarial y profesional.
El objetivo es conocer las características personales y familiares del colectivo de declarantes que por tener reconocida alguna discapacidad el titular o las personas dependientes del mismo (ascendiente o descendiente), puedan aplicar alguna de las medidas contempladas en la normativa del impuesto para minorar la carga impositiva. Para profundizar en el conocimiento de las personas con discapacidad y sus circunstancias, en la medida en que dichas circunstancias se hayan puesto de manifiesto en las declaraciones de IRPF, se contabilizan las distintas situaciones de discapacidad puestas de relieve en la declaración. Sin embargo, este recuento no debe considerarse un censo de personas con discapacidad, porque faltarían los no declarantes de IRPF, los que no hayan hecho uso de sus beneficios fiscales, así como todas las personas residentes en País Vasco y Navarra que quedan fuera del ámbito territorial del impuesto. Respecto al colectivo de personas con discapacidad se presentan sus características demográficas principales, el género, la edad, tipo de dependencia (simple, simple con movilidad reducida, cualificada) y la Comunidad Autónoma declarada por el titular de la declaración. La distinta condición con la que se presentan las personas con discapacidad en la declaración de IRPF, ha permitido crear unas categorías según quienes sean las personas con discapacidad integradas en la declaración: discapacidad en el primer titular (declarante), en las declaraciones conjuntas discapacidad en el segundo titular (cónyuge), discapacidad en los descendientes, en los ascendientes o en varias personas de forma simultánea en una declaración (múltiples situaciones de discapacidad). De esta manera, desde la perspectiva de la declaración se presentan las categorías de situaciones de discapacidad, el porcentaje de discapacidad, la relación de parentesco con el titular principal de la declaración, etc. Adicionalmente se presenta un bloque de información destinado a la integración del colectivo de estudio con el total de declarantes del IRPF (objeto de publicación en otra estadística). En este sentido, la información proporcionada es común a la que se presenta en la estadística general, aunque incorpora contenidos adicionales, por ejemplo, una tabla con las medidas fiscales orientadas a la protección del colectivo afectado y una información sobre las rentas exentas percibidas por las personas relacionadas en la declaración, sean titulares, descendientes o ascendientes.
Esta estadística ofrece una perspectiva integral de la renta personal bruta, es decir antes de reducciones, mínimos y gastos deducibles, de los declarantes en el IRPF. También incluye una estimación de la renta disponible, determinada una vez que se descuenta de la renta bruta la cuota líquida del impuesto, así como las cotizaciones sociales y los derechos pasivos del trabajador consignados en la declaración. Para elaborar esta estadística se utilizan como fuentes informativas los modelos 100 de declaración anual del IRPF y 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta. Los resultados se muestran agrupados por partidas y a nivel nacional, de Comunidad Autónoma o de municipio de más de 1.000 habitantes. La estadística comienza con la publicación de los resultados relativos al ejercicio 2013.
Se ofrece información de las partidas contenidas en la declaración anual del Impuesto sobre el Patrimonio, modelo 714. Se trata de un impuesto cedido a las Comunidades Autónomas en los términos de la Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autónomas. La información se presenta en tres bloques: distribución del patrimonio, estadística por partidas y resumen del impuesto por Comunidades Autónomas. Cabe señalar que a partir de 2008 se suprimIó la obligación de presentar declaración por este impuesto; no obstante se restableció posteriormente, aunque con carácter temporal, para los ejercicios 2011 y 2012, obligación que sin embargo, se ha ido prorrogando para los ejercicios siguientes.
Esta estadística constituye una investigación basada en la declaración anual del modelo 100 de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, ofreciendo una enumeración completa de las partidas contenidas en el citado modelo 100. La estadística general se replica para cada una de las Comunidades Autónomas y ciudades de Ceuta y Melilla, preservando el secreto estadístico. Pueden consultarse las deducciones autonómicas implantadas por CCAA, Ceuta y Melilla, en el uso de las competencias normativas que tienen conferidas.
Publicación Estadística de los declarantes de IRPF de los mayores municipios por código postal, específicamente diseñada para proporcionar un mayor detalle de la renta bruta media y las magnitudes declaradas a nivel de distrito postal en los mayores municipios del territorio de régimen fiscal común (TRFC). La distribución territorial de la población en España se caracteriza por la coexistencia de una elevada concentración en unos pocos grandes núcleos urbanos y una diseminación en núcleos rurales muy numerosos de grupos reducidos de habitantes. Esta circunstancia hace que la renta media puede ser muy distinta entre los diferentes barrios de un gran municipio. La selección de los municipios se ha hecho según tres criterios de los que ha de cumplirse al menos uno de ellos: tamaño de la población (más de 200.000 habitantes según el Censo de Población), tamaño fiscal (más de 100.000 declaraciones de IRPF en el ejercicio fiscal) y renta bruta total (tener una renta bruta agregada superior a los 2.200 millones de euros). En la mayoría de los casos los tres criterios se cumplen simultáneamente, pero hay unos pocos casos en los que es válido solo alguno de ellos. Si bien no se han definido variables de explotación distintas de las incluidas en la Estadística de declarantes de IRPF por municipios, sí que cambia la forma de presentación de algunas tablas, en particular de las dos primeras tablas. La primera incorpora el porcentaje de participación (representatividad) de las variables de cada uno de los mayores municipios en relación al total en TRFC, y en la segunda la comparación de los mayores municipios se establece respecto a su propia Comunidad Autónoma para las variables de explotación más significativas (índice declarativo, población, renta bruta media y renta disponible media).
Publicación estadística basada en las declaraciones del modelo 576, Impuesto Especial sobre determinados medios de transporte (IEDMT), que se debe presentar obligatoriamente de forma telemática, con la primera matriculación definitiva en España de automóviles nuevos o usados, accionados a motor para circular por vías o terrenos píublicos. La información se clasifica desde distintas perspectivas: epígrafe, tipo de combustible, ciilindrada, Comunidad Autónoma y tramos de base imponible equivalente al valor del vehículo en el momento de su adquisición. La información, que se presenta en un avance mensual y una estadística anaul, aporta un enfoque más tributario a información que en gran medida ya aparece recogida y puesta a disposición del público desde otros organismos.
La estadística está basada en las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades, modelo 200 y ofrece información relevante del total de entidades declarantes, distinguiendo entre sociedades sin entidades financieras, aseguradoras, entidades de crédito e instituciones de inversión colectiva. Se excluyen las sociedades de garantía recíproca. Entre otra información, se facilita por tramos la referida al blance y cuenta de pérdidas y ganacias, y la relativa al resultado contable y la liquidación del impuesto.
Recoge información detallada de las principales partidas contenidas en el modelo de declaración 390, Resumen anual del IVA. En primer lugar se ofrece una clasificación de las cifras generales diferenciadas por regímenes de tributación, destacando la diferenciación entre sujetos cuya actividad se declara en régimen general frente a los de exclusiva aplicación de la modalidad del régimen simplificado. En segundo lugar se presentan los datos por tramos de base imponible y cuotas. El objetivo es transformar los conceptos aportados en forma de partidas en conceptos económicos y tributarios de interpretación más universal, y establecer las relaciones fiscales entre conceptos económicos y tributarios que permitan realizar inferencias en el comportamiento y en la evolución recaudatoria del impuesto.
En este apartado se ofrece información sobre los principales Impuestos Especiales (y además del Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero y de los impuestos medioambientales). Para cada uno de ellos se puede encontrar un fichero con la información más relevante del impuesto (recaudación, impuesto devengado, consumos, tipos, precios, comparación internacional, …). Los ficheros, disponibles en formato Excel, contienen una hoja con la base de datos completa y unos cuadros prediseñados con los que se pueden consultar la información de dicha base de datos. La información de estos ficheros se puede completar, además, con la que figura en los informes mensuales y anuales de recaudación tributaria y en la documentación complementaria que les acompaña (cuadros estadísticos y series; series históricas de bases, tipos e impuestos devengados; ingresos por delegaciones; resumen normativo). La información que se presenta en los ficheros es continuación de los informes de Impuestos Especiales que se elaboraban tradicionalmente por el Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales. Los datos más relevantes que se incluían en forma de cuadros en dichos informes figuran ahora en las bases de datos.
Información mensual de la recaudación de tributos gestionados por la Agencia Tributaria. Los ingresos se presentan en términos de caja. Los tributos cedidos por el Estado (total o parcialmente) y las agregaciones en que están incluidos se presentan tanto en términos de recaudación total como su desglose entre recaudación del Estado y participación de las Administraciones Territoriales. Se incluyen también desgloses en recaudación líquida, devoluciones y recaudación bruta, y se presenta la recaudación homogénea, en la que se han practicado las correcciones necesarias para mantener la comparabilidad interanual. Trimestralmente se facilita un desglose de la recaudación en términos de devengo. La informacón se ofrece mediante informes en formato PDF, cuadros estadísticos y gráficos en formato Excel.
Información anual de la recaudación de los tributos gestionados por la Agencia Tributaria. Los ingresos se presentan en términos de caja, devengo y derechos reconocidos. Los tributos cedidos por el Estado, ya sean total o parcialmente, así como las agregaciones en que están incluidos se presentan tanto en términos de recaudación total como desglosados entre recaudación del Estado y participaciones de las Administraciones Territoriales. La recaudación se desglosa en recaudación líquida, devoluciones y recaudación bruta. Se presenta la recaudación homogénea con las correcciones necesarias para mantener la comparación interanual.
La Agencia Estatal de Administración Tributaria tiene encomendada la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y aduanero, así como de aquellos recursos de otras Administraciones públicas nacionales o de la Unión Europea, cuya gestión se le encomiende por ley o por convenio. En la "Memoria de la Agencia Tributaria" se resumen los resultados de las principales actuaciones desarrolladas en el ejercicio por la Agencia Tributaria. Para facilitar la reutilización de la información que contiene, las Memorias correspondientes a los años 2012 y siguientes se han realizado en formato HTML, en lugar del formato PDF que se venía tradicionalmente utilizando. En la página web de la Agencia Tributaria podrá consular también las Memorias correspondientes a ejercicios anteriores a 2012 en formato PDF.
La estadística es una investigación de carácter censal basada en la relación de perceptores de salarios, pensiones y prestaciones por desempleo que presentan los empleadores mediante el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo (modelo 190). La estadística ofrece datos sobre los asalariados, desempleados y pensionistas, así como sobre las retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos del trabajo a través de tablas estadísticas en las que tanto los preceptores como las percepciones satisfechas se clasifican atendiendo a diversos criterios, entre otros geográficos, actividad y dimensión de la empresa, sexo y edad del perceptor. A partir de 2007 se incorporó la clasificación por nacionalidad. A partir de 2012 la clasificación por tipo de entidad se ha hecho de modo más agregado y homogéneo, tanto para las Empresas como para las Instituciones sin fines de lucro.
Explotación estadística que aborda una particular visión del mercado laboral desde la perspectiva de las altas, bajas y permanencias de los asalariados en el mercado de trabajo, analizándolas desde la óptica de la movilidad geográfica y sectorial de los trabajadores. Esta estadística constituye un complemento necesario de la denominada "Mercado de trabajo y pensiones en las fuentes tributarias", que analiza el mercado desde una perspectiva más estática; sin embargo en la estadística de movilidad se analizan dinámicamente los cambios operados en dos ejercicios consecutivos, atendiendo a las características socio demográficas de los trabajadores: domicilio, género, nacionalidad, edad y actividad de los asalariados. Desde el bienio 2009-2010 la clasificación sectorial que se presenta es la armonizada con la nueva Clasificación Nacional de Actividades Económicas (CNAE 2009).
La Agencia Estatal de Administración Tributaria pone a disposición de los investigadores y usuarios la Muestra Anual de Patrimonio basada en las declaraciones del Impuesto sobre el Patrimonio (modelo D-714). Se trata de una muestra anual de microdatos anonimizados correspondiente a las declaraciones del Impuesto sobre el Patrimonio, que permite a los investigadores realizar evaluaciones de políticas tributarias mediante técnicas de microsimulación. Al estar cedidas las competencias normativas que posibilitan la coexistencia de tarifas y mínimos exentos distintos, así como bonificaciones y deducciones propias, y una aplicación de límites armonizada con la derivada del IRPF, este impuesto es idóneo para realizar ejercicios de simulación de política fiscal territorial. La muestra ofrece información sobre la riqueza patrimonial de las personas físicas, su distribución territorial y los diferentes activos que la componen, distinguiendo seis tipos de bienes y derechos susceptibles de valoración económica: bienes inmuebles, bienes afectos a actividad económica, bienes de capital mobiliario, seguros y rentas, bienes suntuarios y otros bienes y derechos de contenido económico
Notas y comunicados de prensa sobre las actuaciones de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
La Agencia Tributaria publica periódicamente en su sede electrónica noticias, consultas y comunicaciones relativas a los diferentes tributos y que se consideran de especial trascendencia para los contribuyentes. También se difunden criterios de carácter general en la aplicación de los tributos, respecto de los que hay que destacar que en ningún caso tendrán carácter vinculante.
Principales novedades legislatiivas publicadas cada año en relación con el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Se incluye normativa, informes, consultas y notas explicativas.
Principales novedades legislativas publicadas cada año en relación con el Impuesto sobre Sociedades. Se incluye normativa, informes, consultas y notas explicativas.
Novedades publicadas en la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
El Observatorio de márgenes empresariales es un proyecto conjunto del Ministerio de Asuntos Económicos y Transformación Digital, el Banco de España y la Agencia Tributaria que tiene como objetivo disponer de información para el seguimiento y el análisis de los márgenes empresariales. En esta web se ofrecen varias bases de datos, anuales y trimestrales, procedentes del Impuesto sobre Sociedades y de los modelos de IVA y retenciones sobre rendimientos del trabajo. En el caso del Impuesto sobre Sociedades, se proporciona una selección de variables de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias. De las declaraciones del IVA y de retenciones sobre rendimientos del trabajo se facilitan cifras de ventas totales (interiores, exportaciones) y compras totales (interiores, importaciones), en el primer caso, y de masa salarial y perceptores de salarios, en el segundo. La población objeto de estudio en cada año son todas aquellas empresas no financieras que tengan declaraciones del Impuesto sobre Sociedades, del IVA y de retenciones por rendimientos del trabajo. Tan solo se excluyen algunas actividades con un alto porcentaje de operaciones exentas a efectos del IVA. Las actividades se clasifican a dos dígitos de la CNAE, excepto en el comercio mayorista y minorista (tres dígitos y en algún caso a cuatro) y algunas agrupaciones especiales.
El análisis de los datos recaudatorios del IVA pretende proporcionar una herramienta adecuada para cuantificar los efectos recaudatorios imputables a cada factor económico. El análisis se enmarca en el entorno de la empresa como unidad declarante, y en las magnitudes determinantes de su cuenta de producción: ventas (interiores y exteriores); compras (corrientes o de inversión); valor añadido (incorporado en el proceso de producción o adquirido del exterior). También se analizan las conexiones o repercusiones tributarias de cada uno de los citado elementos. El objetivo final es analizar el Impuesto correspondiente al consumo final interior mediante el análisis indirecto que nos proporcionan las declaraciones-liquidaciones del mismo; esto es, el impuesto correspondiente a la agregación de los valores añadidos incorporados a la producción por todas las unidades económicas del sistema (unidades declarantes).
La estadística recoge el nivel y la evolución diaria de las ventas que realizan las empresas incluidas en el sistema de Suministro Inmediato de Información (SII). Desde su entrada en vigor este sistema ha permitido disponer de datos de ventas con mayor actualidad, diarios frente a los datos mensuales o trimestrales característicos de las declaraciones del IVA. Los obligados a cumplimentar sus obligaciones tributarias a través del SII son las Grandes Empresas (aquellas con un volumen de operaciones en el año anterior superior a 6 millones de euros), los grupos del IVA y las empresas inscritas en el Registro de Devolución Mensual. Las ventas diarias suponen alrededor del 70% del total de ventas interiores del conjunto de contribuyentes del IVA (el porcentaje es superior si se considera el volumen de operaciones total declarado). La publicación está compuesta por un informe y por las series históricas desde el 1 de julio de 2017. A partir de estas últimas, convenientemente tratadas, se proporciona una señal de la coyuntura económica, que complementa y anticipa la información de ventas contenida en los informes de recaudación tributaria y en la estadística mensual de Ventas, Empleo y Salarios en las Grandes Empresas (VESGE) y en la trimestral de Ventas, Empleo y Salarios en Grandes Empresas y Pymes (VESGEP).
Son Grandes Empresas las personas físicas o jurídicas cuyo volumen de operaciones haya excedido la cifra de 6,01 millones de euros durante el año natural inmediatamente anterior. Suponen algo menos del 1 por ciento del total de declarantes por IVA, pero su peso en la facturación del total de empresas es superior al 60 por ciento. Estas empresas están obligadas a la presentación mensual de sus declaraciones. En ellas, además de la información propiamente fiscal, proporcionan información sobre las variables económicas (ventas, empleo, retribuciones salariales) que permiten el cálculo de sus obligaciones fiscales. El resultado de la explotación de estas declaraciones (con los matices detallados en las notas metodológicas) proporciona información de la evolución mensual de ventas, exportaciones, importaciones, empleo y salarios. Dicha información se presenta como series de números índices, originales y corregidas de variaciones estacionales y de calendario (CVEC). Además, para las variables derivadas de los modelos del IVA también se presenta la información deflactada.
Hay dos informes de Ventas, Empleo y Salarios: el mensual de Grandes Empresas y el trimestral de Grandes Empresas y Pymes, al que se refiere esta estadística. El informe trimestral explota las declaraciones mensuales de las Grandes Empresas y además las declaraciones de las Pymes con forma de sociedad anónima o de sociedad de responsabilidad limitada. Estas últimas tienen obligación de presentar sus declaraciones de forma trimestral, aunque en el IVA deben hacerlo mensualmente si están inscritas en el Registro de Devolución Mensual o, en general, si lo desean de manera voluntaria